Предприниматели могут работать в одном из пяти налоговых режимов:
общая система налогообложения (ОСНО)
упрощённая система налогообложения (УСН)
патентная система налогообложения (ПСН)
единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)
налог на профессиональный доход (Самозанятые граждане)
Общая система налогообложения — устанавливается «по умолчанию» для всех индивидуальных предпринимателей и ООО. Предприниматель обязан работать в этом режиме, если его годовой доход (или за три квартала года) превышает 150 млн. рублей, и в его штате более 100 сотрудников. Для менее крупного бизнеса общая система налогообложения будет вряд ли выгодна.
Главное отличие ИП на ОСН от ООО — предпринимателям не требуется сдавать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчётность. Им вменяется в обязанность только ведение Книги учёта доходов и расходов, которая должна быть прошнурована, пронумерована и заверена налоговой инспекцией. Хотя Книгу учёта можно вести в электронном виде, в конце года её всё равно нужно распечатать, прошить и заверить в налоговой.
ИП на ОСН обязаны платить Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Рассчитывать его предприниматель должен самостоятельно и в течение года четыре раза выплачивать авансовые платежи:
до 15 января — за последний квартал предыдущего года
до 27 апреля — за первый квартал текущего года
до 27 июля — за первое полугодие
до 26 октября — за 9 прошедшие 9 месяцев
Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы. НДФЛ выплачивается предпринимателем как за себя, так и за работников, если таковые имеются.
Даты и условия выплаты НДФЛ могут меняться, поэтому каждый год их следует уточнять — например, на портале 1С или в своём МФЦ.
Кроме того, ИП на ОСН обязаны платить
НДС по ставке 0%, 10% или 20%;
налог на имущество организаций по ставке до 2%.
ООО должны выплачивать:
налог на прибыль организаций по ставке 20% (за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков);
НДС по ставке 0%, 10% или 20%;
налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
Кроме того, ИП и ООО должны платить страховые взносы за себя и за своих работников.
ИП на ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Если же подтверждающих документов нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%.
Ведение дел по ОСНО – очень сложная задача и без услуг грамотного бухгалтера предпринимателю не обойтись, а для ООО это просто обязательно.
Для применения льготных режимов налогообложения ИП или ООО должны соответствовать ряду требований, например по количеству работников или виду деятельности.
Принять правильное решение поможет взвешенная оценка предстоящих затрат, объём работ и необходимое количество работников, а также много других факторов. От выбранного режима налогообложения зависит и налоговая нагрузка на ваш бизнес.
Важно помнить, что российский предприниматель должен рассчитать налоговые выплаты до того, как он получит прибыль от своего дела, а не после.
Если выбранная изначально система налогообложения оказалась неудобна, то её можно сменить, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Уведомление подается либо в произвольной форме, либо по рекомендованной форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Переход на новую систему налогообложения происходит с 1 января следующего календарного года.
Все подробности о том, как правильно выбрать систему налогообложения, рассчитывать и платить налоги, вести и сдавать отчётность смотрите на специальном сайте Федеральной налоговой службы.